7外币资金管理标准作业规程

7外币资金管理标准作业规程
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外币资金管理标准作业规程

1 目的

规范外币资金的管理程序,确保外币资金收入、支出、保管的合理及安全。

2 适用范围

适用于本公司外币资金的管理工作。

3 职责

3.1 财务部经理负责外币资金的管理核算的监督工作。

3.2 财务部会计负责外币资金的核算工作。

3.3 财务部出纳员负责外币资金的收入、支出、保管及余额核对工

作。

4 程序要点

4.1 外币业务的基本内容。

4.1.1 外币是指记账本位币(人民币)以外的货币。

4.1.2 外汇是指以外币表示的用以进行国际结算的支付手段,外汇

包括外币及外币表示的有假证券。

4.1.3 汇率是指一国货币兑换他国货币的比率或比价。汇率的标价

方法有两种(我国目前采用的是直接标价法);

a)直接标价法,即每百元外币折合的人民币金额;

b)间接标价法,即每百元的人民币折合的外币金额。我国目前采

用的是直接标价法。

4.2 外币金额的收、支、折算。

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